ईपीएफ पर टैक्स की व्याख्या: कर्मचारी भविष्य निधि के ब्याज और निकासी पर कैसे टैक्स लगता है

कर्मचारी भविष्य निधि (ईपीएफ) निकासी पर विभिन्न कारकों के आधार पर अलग-अलग कर उपचार लागू होते हैं, इसलिए अप्रत्याशित कर देनदारियों से बचने और तदनुसार अपने वित्त की योजना बनाने के लिए इसे समझना महत्वपूर्ण है।

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कर्मचारी भविष्य निधि (ईपीएफ) क्या है?

कर्मचारी भविष्य निधि (ईपीएफ) कर्मचारियों के लिए एक सेवानिवृत्ति बचत योजना है।

हालांकि यह योगदान चरण के दौरान कर लाभ देता है, लेकिन संचित राशि को निकालने पर कुछ कर निहितार्थ उत्पन्न होते हैं। यह रोजगार के उद्देश्य और अवधि पर निर्भर करता है।

ईपीएफ से मिलने वाले कर लाभ क्या हैं?

कर्मचारी की ओर से किया गया योगदान आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 80सी के अंतर्गत कटौती योग्य हो सकता है। हालाँकि, इसकी ऊपरी सीमा है ₹1.5 लाख रु.

नियोक्ता की ओर से, कर्मचारी के वेतन का 12% तक का अंशदान कर से मुक्त है।

वर्तमान में ईपीएफ पर कर कैसे लगाया जाता है?

ईपीएफ अंशदान की राशि पर कोई भी ब्याज ₹वित्त अधिनियम 2021 में किए गए संशोधन के बाद 2.5 लाख रुपये तक की आय पर कर लगेगा।

हालाँकि, यदि कर्मचारी केवल ईपीएफ योगदान दे रहा है और नियोक्ता नहीं दे रहा है, तो कर न लगने वाली ब्याज राशि की ऊपरी सीमा बढ़ जाती है ₹2.5 लाख से ₹5 लाख, बिजनेस टुडे प्रतिवेदन सीए (डॉ.) सुरेश सुराणा के हवाले से कहा गया।

उन्होंने कहा कि इसके अलावा, अंशदान पर 9.5% प्रति वर्ष से अधिक अर्जित ब्याज भी कर योग्य होगा।

जहाँ तक नियोक्ता के योगदान की बात है, तो किसी भी राशि से अधिक ₹उन्होंने कहा कि 7.5 लाख रुपये तक की आय पर भी आयकर नियमों की धारा 17(2) (आईए) नियम 3बी के तहत कर लगेगा।

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यदि कर्मचारी को ईपीएफ से एकमुश्त राशि प्राप्त होती है, तो उसे आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 10(12) के तहत कर से छूट दी जाएगी, बशर्ते कि कर्मचारी ने पांच या अधिक वर्षों की निरंतर सेवा पूरी कर ली हो।

हालाँकि, निम्नलिखित परिस्थितियों में भी छूट को लागू करने के प्रावधान हैं:

1. कर्मचारी को खराब स्वास्थ्य के कारण सेवा से बर्खास्त कर दिया गया।
2. कर्मचारी के नियंत्रण से परे कारण, जैसे कि जब नियोक्ता का व्यवसाय बंद हो जाता है।
3. कर्मचारी को अन्यत्र नौकरी मिल जाती है और ईपीएफ शेष राशि नए नियोक्ता को हस्तांतरित हो जाती है।

ईपीएफ के लिए स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस) क्या है?

यदि कोई कर्मचारी 10% या इससे अधिक राशि निकालता है तो 10% टीडीएस राशि काट ली जाएगी। ₹50,000, 5 वर्ष से कम सेवा की।

रिपोर्ट के अनुसार, ऐसा तब होगा जब फॉर्म 15जी/15एच जमा नहीं किया जाएगा और पैन जमा किया जाएगा। रिपोर्ट में यह भी कहा गया है कि पैन जमा नहीं करने पर 39% टीडीएस राशि (अधिकतम सीमांत दर) काट ली जाएगी।

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