व्याख्या: चीन में चार बड़ी लेखा फर्में कितनी बड़ी हैं?

चीनी नियामकों ने शुक्रवार को मुख्य भूमि चीन में पीडब्ल्यूसी की ऑडिटिंग इकाई को छह महीने के लिए व्यापार निलंबन और संकटग्रस्त संपत्ति डेवलपर चाइना एवरग्रैंड ग्रुप की फर्म के ऑडिट पर 441 मिलियन युआन ($ 62 मिलियन) का रिकॉर्ड जुर्माना लगाया।

चीन में बिग फोर अकाउंटिंग फर्म को दिया गया अब तक का सबसे कठोर जुर्माना और कारोबार निलंबन है। नियामकों की यह कार्रवाई देश में बिग फोर की गतिविधियों और प्रमुख चीनी कंपनियों के ऑडिट में उनकी भूमिका पर प्रकाश डालती है।

चीनी अधिकारी एवरग्रैंड की मुख्य भूमि इकाई हेंगडा रियल एस्टेट के लेखांकन में पीडब्ल्यूसी की भूमिका की जांच कर रहे हैं, क्योंकि चीन प्रतिभूति नियामक आयोग ने मार्च में डेवलपर पर 2020 तक दो साल की अवधि में 78 बिलियन डॉलर की धोखाधड़ी का आरोप लगाया था।

पीडब्ल्यूसी नेटवर्क, जो पीडब्ल्यूसी की वैश्विक सदस्य इकाइयों का गठबंधन है, ने एक बयान में कहा, “हम पीडब्ल्यूसी झोंग तियान द्वारा हेंगडा के लेखापरीक्षा कार्य से निराश हैं, जो पीडब्ल्यूसी नेटवर्क की सदस्य फर्मों से अपेक्षित मानकों से अस्वीकार्य रूप से नीचे है।”

चीन में बिग फोर की गतिविधियों के बारे में कुछ विवरण इस प्रकार हैं:

चीन की चार बड़ी ऑडिटिंग फर्में

उद्योग संघ, चाइनीज इंस्टीट्यूट ऑफ सर्टिफाइड पब्लिक अकाउंटेंट्स की एक रिपोर्ट के आधार पर, 2022 में चीन में राजस्व के आधार पर रैंक की गई, जिसमें बिग फोर अकाउंटिंग फर्म – पीडब्ल्यूसी, ईवाई, डेलोइट और केपीएमजी – शीर्ष चार ऑडिटर थे।

जुलाई में प्रकाशित शोध से पता चला कि ये चार फर्म चीन की 20 सबसे बड़ी सरकारी स्वामित्व वाली कंपनियों में से 18 का ऑडिट करती हैं, या 2023 तक कुल संपत्ति का 95.1% ऑडिट करती हैं। इस शोध का नेतृत्व यूनिवर्सिटी ऑफ इंटरनेशनल बिजनेस एंड इकोनॉमिक्स के प्रोफेसर चेन हनवेन और झेजियांग यूनिवर्सिटी के प्रोफेसर हान होंग्लिंग ने किया था।

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उनके शोध में यह भी पाया गया कि बिग फोर ने 2023 में चीन के अधिकांश सबसे बड़े बैंकों, बीमा कंपनियों और ब्रोकरेज का ऑडिट किया, और उनकी ऑडिट की गई संपत्ति चीन के वित्तीय संस्थानों की कुल 461 ट्रिलियन युआन की संपत्ति का 63.2% है।

पीडब्ल्यूसी ने अपनी आधिकारिक वेबसाइट पर बताया कि कुल मिलाकर, बिग फोर ने इस मार्च तक शंघाई स्टॉक एक्सचेंज में सूचीबद्ध 12% कंपनियों और शेन्ज़ेन स्टॉक एक्सचेंज में सूचीबद्ध 5% कंपनियों का ऑडिट किया।

बिग फोर ने चीन के व्यवसायों को किस प्रकार आकर्षित किया है?

जॉनसन ग्लोबल एडवाइजरी के अध्यक्ष और संस्थापक जैक्सन जॉनसन ने कहा कि चीन में बिग फोर फर्म की मजबूत बाजार स्थिति अमेरिका में उनकी स्थिति के समान ही है। जॉनसन ग्लोबल एडवाइजरी वाशिंगटन, डीसी में स्थित एक ऑडिट क्वालिटी एडवाइजरी फर्म है, जिसके ग्रेटर चीन सहित दुनिया भर में क्लाइंट हैं।

जॉनसन ने कहा कि बाजार में यह स्थिति बिग फोर के कार्यबल, अनुभव और वैश्विक संसाधनों पर आधारित है, जिसके साथ स्थानीय चीनी कंपनियों का “अगला स्तर” शायद ही प्रतिस्पर्धा कर सके।

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उन्होंने कहा कि बिग फोर उच्च गुणवत्ता वाले कर्मचारियों को आकर्षित करने में भी सक्षम हैं।

चेन और हान द्वारा किए गए शोध से पता चला है कि यदि प्रमुख चीनी कंपनियां वित्तीय विवरणों के लिए बिग फोर को अपने लेखा परीक्षक के रूप में नियुक्त करती हैं, तो इससे वित्तपोषण लागत में कमी आ सकती है।

उनके शोध से यह भी पता चला कि बिग फोर लेखा फर्मों ने 2023 के अंत तक चीन के ए-शेयर बाजार में 25 सबसे बड़े आरंभिक सार्वजनिक पेशकश सौदों में से 23 को संभाला।

चीन में बिग फोर के विरुद्ध पिछली नियामक कार्रवाई

चीन ने मार्च 2023 में चाइना हुआरोंग एसेट मैनेजमेंट कंपनी लिमिटेड की परिसंपत्ति गुणवत्ता का आकलन करने में अपना कर्तव्य निभाने में विफल रहने के लिए ऑडिटिंग फर्म डेलोइट पर 211.9 मिलियन युआन ($ 30 मिलियन) का जुर्माना लगाया।

उस समय वित्त मंत्रालय ने कहा था कि डेलोइट अपने ऑडिट में अंतर्निहित परिसंपत्तियों की वास्तविक स्थिति का पता लगाने में विफल रही तथा उसने हुआरोंग के प्रमुख निवेश मामलों के लिए अनुमोदन अनुपालन की अनदेखी की।

डेलोइट ने उस समय कहा था कि वह मंत्रालय के निर्णय का सम्मान करता है और उसे स्वीकार करता है।

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